| Additional title: |
Els límits dels convenis fiscals : quan la doble imposició obstaculitza la lliure circulació de les persones físiques |
| Additional title: |
The limits of tax treaties : when double taxation hinders the free movement of individuals |
| Additional title: |
Los límites de los convenios fiscales : cuando la doble imposición obstaculiza la libre circulación de las personas físicas |
| Date: |
2025 |
| Abstract: |
L'interdépendance et l'interconnexion croissantes des économies, des sociétés et des cultures du monde entier, caractéristiques de la mondialisation, définissent le contexte contemporain dans lequel nous vivons. Les pays s'engagent dans une ouverture sans précédent sur le monde extérieur, facilitant la circulation des biens, des services, des informations et des personnes à travers les frontières. Cela augmente de manière exponentielle les opportunités en termes de stratégie fiscale internationale, tant pour les entreprises que pour les particuliers, ainsi que les questions commerciales, financières et purement juridiques. Dans ce contexte, cet article examine les effets indésirables des conventions fiscales internationales sur la libre circulation des personnes physiques au sein de l'Union européenne. Bien que ces conventions aient pour objectif d'éliminer ou d'atténuer la double imposition, leur application peut paradoxalement entraîner des situations de double résidence fiscale, soumettant ainsi un même contribuable à des obligations fiscales concurrentes dans deux États. Ce phénomène peut non seulement constituer un frein juridique et financier à la mobilité des individus, mais aussi créer des incertitudes en matière de sécurité juridique et de reconnaissance des droits fiscaux. À travers d'une analyse approfondie du cadre juridique et des cas concrets, cette recherche met en lumière les tensions entre l'objectif d'intégration européenne et la fragmentation des règles fiscales nationales, tout en explorant des solutions potentielles pour garantir une meilleure coordination fiscale et protéger les contribuables. |
| Abstract: |
La creixent interdependència i interconnexió de les economies, societats i cultures a nivell mundial, característiques distintives de la globalització, defineixen el context contemporani en què vivim. Els països aposten per una obertura a l'exterior sense precedents i faciliten el flux de béns, serveis, informació i persones a través de les fronteres. D'aquesta manera, augmenten exponencialment les oportunitats en termes d'estratègia fiscal internacional, tant per a empreses com per a particulars, i també amb les qüestions comercials, financeres i purament jurídiques. En aquest context, aquest article examina els efectes indesitjables dels convenis fiscals internacionals sobre la lliure circulació de les persones físiques a la Unió Europea. Tot i que l'objectiu d'aquests tractats és eliminar o atenuar la doble imposició, la seva aplicació pot conduir paradoxalment a situacions de doble residència fiscal, sotmetent així un mateix contribuent a obligacions fiscals contraposades a dos Estats. Aquest fenomen no sols pot actuar com un fre jurídic i financer a la mobilitat de les persones físiques, sinó també crear incertesa en termes de seguretat jurídica i reconeixement dels drets fiscals. A través d'una anàlisi en profunditat del marc jurídic i de casos concrets, aquesta investigació posa en relleu les tensions entre l'objectiu d'integració europea i la fragmentació de les normes fiscals nacionals, alhora que explora possibles solucions per garantir una coordinació fiscal millor i protegir els contribuents. |
| Abstract: |
The increasing interdependence and interconnectedness of economies, societies and cultures worldwide, the hallmarks of globalization, define the contemporary context in which we live. Countries are engaging in unprecedented openness to the outside world, facilitating the flow of goods, services, information and people across borders. This exponentially increases the opportunities in terms of international tax strategy, both for companies and individuals, as well as commercial, financial and purely legal issues. In this context, this article examines the undesirable effects of international tax treaties on the free movement of individuals within the European Union. Although the aim of these treaties is to eliminate or mitigate double taxation, their application can paradoxically lead to situations of dual tax residence, thereby subjecting the same taxpayer to competing tax obligations in two States. This phenomenon can not only act as a legal and financial brake on the mobility of individuals, but also create uncertainty in terms of legal certainty and recognition of tax rights. Through an in-depth analysis of the legal framework and concrete cases, this research highlights the tensions between the objective of European integration and the fragmentation of national tax rules, while exploring potential solutions to ensure better tax coordination and protect taxpayers. |
| Abstract: |
La creciente interdependencia e interconexión de las economías, sociedades y culturas a nivel mundial, características distintivas de la globalización, definen el contexto contemporáneo en el que vivimos. Los países apuestan por una apertura al exterior sin precedentes, facilitando el flujo de bienes, servicios, información y personas a través de las fronteras. De este modo, aumentan exponencialmente las oportunidades en términos de estrategia fiscal internacional, tanto para empresas como para particulares, junto también con las cuestiones comerciales, financieras y puramente jurídicas. En este contexto, el presente artículo examina los efectos indeseables de los convenios fiscales internacionales sobre la libre circulación de las personas físicas en la Unión Europea. Aunque el objetivo de estos tratados es eliminar o atenuar la doble imposición, su aplicación puede conducir paradójicamente a situaciones de doble residencia fiscal, sometiendo así a un mismo contribuyente a obligaciones fiscales contrapuestas en dos Estados. Este fenómeno no sólo puede actuar como un freno jurídico y financiero a la movilidad de las personas físicas, sino también crear incertidumbre en términos de seguridad jurídica y reconocimiento de los derechos fiscales. A través de un análisis en profundidad del marco jurídico y de casos concretos, esta investigación pone de relieve las tensiones entre el objetivo de integración europea y la fragmentación de las normas fiscales nacionales, al tiempo que explora posibles soluciones para garantizar una mejor coordinación fiscal y proteger a los contribuyentes. |
| Rights: |
Aquest document està subjecte a una llicència d'ús Creative Commons. Es permet la reproducció total o parcial, la distribució, la comunicació pública de l'obra, i la creació d'obres derivades, sempre que no sigui amb finalitats comercials i que es distribueixin sota la mateixa llicència que regula l'obra original. Cal que es reconegui l'autoria de l'obra original.  |
| Language: |
Francès |
| Document: |
Article ; recerca ; Versió publicada |
| Subject: |
Doble imposición ;
Derecho fiscal internacional ;
Residencia fiscal ;
Régimen de impatriados ;
Unión europea ;
Libre circulación de las personas ;
Double taxation ;
International tax law ;
Tax residence ;
Expatriate regime ;
European union ;
Free movement of persons ;
Double imposition ;
Droit fiscal international ;
Résidence fiscale ;
Régime des impatriés ;
Union européenne ;
Libre circulation des personnes ;
Doble imposició ;
Dret fiscal internacional ;
Residència fiscal ;
Règim d'expatriats ;
Unió europea ;
Lliure circulació de persones |
| Published in: |
Quaderns IEE, Vol. 4 Núm. 3 (2025) , p. 51-92 (Estudis) , ISSN 2696-8525 |
guest ::
(Universitat Autònoma de Barcelona)
